Cadrul legal: Legea nr. 55 din 31 martie 2021 privind modificarea şi completarea Legii nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale (Monitorul Oficial nr. 332 din 1 aprilie 2021).
Legea privind evaziunea fiscală s-a modificat!
Astfel, potrivit acesteia, următoarele fapte sunt considerate infracțiuni:
- nerefacerea, cu intenţie sau din culpă, a documentelor de evidenţă contabilă distruse, în termenul înscris în documentele de control (închisoare de la 6 luni la 5 ani);
- refuzul nejustificat de a prezenta organelor competente documentele legale şi bunurile din patrimoniu, în scopul împiedicării verificărilor financiare, fiscale sau vamale, în termen de cel mult 15 zile de la somaţie (închisoare de la un an la 6 ani);
- împiedicarea, sub orice formă, a organelor competente de a intra, în condiţiile prevăzute de lege, în sedii, incinte ori pe terenuri, cu scopul efectuării verificărilor financiare, fiscale sau vamale (închisoare de la un an la 6 ani);
- deţinerea sau punerea în circulaţie, fără drept, a timbrelor, banderolelor ori formularelor tipizate, utilizate în domeniul fiscal, cu regim special (închisoare de la un an la 5 ani);
- tipărirea, folosirea, deţinerea sau punerea în circulaţie, cu ştiinţă, de timbre, banderole ori formulare tipizate, utilizate în domeniul fiscal, cu regim special, falsificate (închisoare de la 2 la 7 ani);
- stabilirea cu rea-credinţă de către contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribuţiilor, având ca rezultat obţinerea, fără drept, a unor sume de bani cu titlu de rambursări sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compensări datorate bugetului general consolidat (închisoare de la 3 la 10 ani sau amendă);
- ascunderea bunului ori a sursei impozabile sau taxabile (închisoare de la 2 la 8 ani sau amendă; pentru prejudicii mai mari de 100.000 euro limitele se majorează cu 5 ani; pentru prejudicii mai mari de 500.000 euro limitele se majorează cu 7 ani);
- omisiunea, în tot sau în parte, a evidenţierii, în actele contabile ori în alte documente legale, a operaţiunilor comerciale efectuate sau a veniturilor realizate (închisoare de la 2 la 8 ani sau amendă; pentru prejudicii mai mari de 100.000 euro limitele se majorează cu 5 ani; pentru prejudicii mai mari de 500.000 euro limitele se majorează cu 7 ani);
- evidenţierea, în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operaţiuni reale ori evidenţierea altor operaţiuni fictive (închisoare de la 2 la 8 ani sau amendă; pentru prejudicii mai mari de 100.000 euro limitele se majorează cu 5 ani; pentru prejudicii mai mari de 500.000 euro limitele se majorează cu 7 ani);
- alterarea, distrugerea sau ascunderea de acte contabile, memorii ale aparatelor de taxat ori de marcat electronice fiscale sau de alte mijloace de stocare a datelor (închisoare de la 2 la 8 ani sau amendă; pentru prejudicii mai mari de 100.000 euro limitele se majorează cu 5 ani; pentru prejudicii mai mari de 500.000 euro limitele se majorează cu 7 ani);
- executarea de evidenţe contabile duble, folosindu-se înscrisuri sau alte mijloace de stocare a datelor (închisoare de la 2 la 8 ani sau amendă; pentru prejudicii mai mari de 100.000 euro limitele se majorează cu 5 ani; pentru prejudicii mai mari de 500.000 euro limitele se majorează cu 7 ani);
- sustragerea de la efectuarea verificărilor financiare, fiscale sau vamale, prin nedeclararea, declararea fictivă ori declararea inexactă cu privire la sediile principale sau secundare ale persoanelor verificate (închisoare de la 2 la 8 ani sau amendă; pentru prejudicii mai mari de 100.000 euro limitele se majorează cu 5 ani; pentru prejudicii mai mari de 500.000 euro limitele se majorează cu 7 ani);
- substituirea, degradarea sau înstrăinarea de către debitor ori de către terţe persoane a bunurilor sechestrate (închisoare de la 2 la 8 ani sau amendă; pentru prejudicii mai mari de 100.000 euro limitele se majorează cu 5 ani; pentru prejudicii mai mari de 500.000 euro limitele se majorează cu 7 ani);
În cazul săvârşirii unei infracţiuni de evaziune fiscală prevăzute la lit. f)-m), dacă în cursul urmăririi penale sau al judecăţii prejudiciul cauzat este acoperit integral, iar valoarea acestuia nu depăşeşte 100.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, se poate aplica pedeapsa cu amendă. Dacă prejudiciul cauzat şi recuperat în aceleaşi condiţii este de până la 50.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, se aplică pedeapsa cu amenda.
În cazul săvârşirii uneia dintre infracţiunile prevăzute la lit. f)-m), dacă în cursul urmăririi penale sau în cursul judecăţii până la pronunţarea unei hotărâri judecătoreşti definitive prejudiciul produs prin comiterea faptei, majorat cu 20% din baza de calcul, la care se adaugă dobânzile şi penalităţile, este acoperit integral, fapta nu se mai pedepseşte, făcându-se aplicarea dispoziţiilor art. 16 alin. (1) lit. h) din Legea nr. 135/2010 privind Codul de procedură penală, cu modificările şi completările ulterioare.
Dispoziţiile se aplică tuturor inculpaţilor chiar dacă nu au contribuit la acoperirea prejudiciului.
